So funktioniert die Besteuerung Ihres Praktikumsgehalts

Praktikum und Steuer: Grundfreibetrag und Rückerstattung im Blick

Diese Übersicht erklärt, wie Ihr Einkommen aus dem Praktikum steuerlich bewertet wird und woher mögliche Beträge stammen können.

Steuertarif und Grundfreibetrag 2026

Fällt auf ein Praktikumsgehalt Einkommensteuer an? § 32a EStG setzt für den Veranlagungszeitraum 2026 die tarifliche Einkommensteuer bei einem zu versteuernden Einkommen bis 12.348 Euro auf 0 Euro. Der Tarif arbeitet danach mit vier Bereichen: 12.349 bis 17.799 Euro, 17.800 bis 69.878 Euro, 69.879 bis 277.825 Euro sowie ab 277.826 Euro. Für diese Bereiche gelten unterschiedliche Berechnungsformeln; in den oberen Tarifstufen betragen die Grenzsteuersätze 42 und 45 Prozent. Der Grundfreibetrag bewirkt, dass Einkommen bis zu dieser Höhe steuerfrei bleibt. Besteuert wird erst der Teil des zu versteuernden Einkommens oberhalb dieser Grenze.

Für die Einordnung eines Praktikums reicht die Vergütung allein nicht aus. Prüfen Sie deshalb das gesamte zu versteuernde Jahreseinkommen, bevor Sie aus dem Tarif eine Folge für die eigene Einkommensteuer ableiten. Bei zusammen veranlagten Ehegatten berechnet § 32a Absatz 5 die Steuer als das Zweifache des Steuerbetrags für die Hälfte des gemeinsamen zu versteuernden Einkommens. Pflichtpraktikum und seine Abgaben prüfen ermöglicht eine getrennte Prüfung möglicher Abzüge neben der Einkommensteuer. Die Steuererklärung für Studierende kann als weiterführende Seite für den nächsten Prüfschritt genutzt werden.

Änderungen beim Grundfreibetrag 2026

Das Bundesfinanzministerium beziffert den Grundfreibetrag für 2026 mit 12.348 Euro. Gegenüber dem Vorjahr entspricht das einem Anstieg um 252 Euro. Zugleich wird der übrige Einkommensteuertarif angepasst; ausgenommen bleibt der Eckwert der sogenannten Reichensteuer. Nach der Erläuterung des Ministeriums soll eine Lohnerhöhung zum Ausgleich der Inflation nicht zu einer schleichenden Steuererhöhung führen.

Beim Kindergeld kommen 2026 je Kind und Monat 4 Euro hinzu, sodass der Betrag 259 Euro beträgt. Der Kinderfreibetrag erhöht sich um 156 Euro auf 9.756 Euro. Die Änderungen gelten einheitlich für Steuerpflichtige und können damit auch Einkünfte aus einem Praktikum betreffen, sofern diese der Einkommensteuer unterliegen. Daraus folgt keine besondere Steuerregel allein für Praktika. Minijob als Student später prüfen hilft bei der getrennten Frage nach den dafür geltenden Sozialversicherungsregeln.

Einbehaltene Lohnsteuer prüfen

Das Bayerische Landesamt für Steuern weist darauf hin, dass Personen mit Ferienarbeit oder einer Tätigkeit neben dem Studium mit ihrem Jahreseinkommen häufig unter dem einkommensteuerlichen Grundfreibetrag liegen. Wurden trotzdem Steuerbeträge vom Arbeitslohn einbehalten, können diese nach einer Einkommensteuerveranlagung zurückgezahlt werden. Für die folgenden Werte ist der Bezug genau zu beachten: Es handelt sich um die Lohnsteuer 2025, die jeweilige Steuerklasse und bei der ersten Zeile um fehlende Sozialversicherungspflicht.

Sehen Sie zuerst in der Lohnabrechnung und im Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung nach, ob der Arbeitgeber Steuerbeträge einbehalten hat. Bei einbehaltener Lohnsteuer kann ein Antrag auf Einkommensteuerveranlagung gestellt werden. Das Finanzamt erstattet nach der genannten Information über den Steuerbescheid Lohnsteuer und gegebenenfalls Solidaritätszuschlag. Werkstudent oder Praktikum sorgfältig vergleichen kann als Nachbarseite geöffnet werden; die dortige Einordnung ersetzt nicht die Prüfung der eigenen Lohnunterlagen.

Minijob-Regeln beim Praktikum

Die Minijob-Zentrale unterscheidet bei Praktika danach, ob sie vorgeschrieben oder freiwillig sind. Minijob-Regeln kommen bei einem nicht vorgeschriebenen, freiwilligen Praktikum in Betracht, wenn der regelmäßige Verdienst höchstens 603 Euro im Monat beträgt. Diese Regeln betreffen die Sozialversicherung. Sie beantworten nicht die gesonderte Frage, wie ein konkretes Praktikumsgehalt einkommensteuerlich behandelt wird.

• Ein freiwilliges Praktikum kann als Minijob gelten, wenn der regelmäßige Monatsverdienst 603 Euro nicht übersteigt.
• Für ein durch Ausbildungs- oder Prüfungsordnung vorgeschriebenes Praktikum besteht grundsätzlich Sozialversicherungspflicht, unabhängig von der Höhe des Verdienstes.
• Ein vorgeschriebenes Praktikum während des Studiums ist unabhängig vom Verdienst in Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung versicherungsfrei.
• Bei einem freiwilligen Minijob-Praktikum trägt der Arbeitgeber Krankenversicherungs-Pauschalbeiträge.

Ermitteln Sie für die Einordnung zunächst aus der Ausbildungs- oder Prüfungsordnung, ob das Praktikum vorgeschrieben ist. Prüfen Sie bei einem freiwilligen Praktikum zusätzlich den regelmäßigen Monatsverdienst gegen die Grenze von 603 Euro. Die Krankenversicherung im Studium klären kann als weiterführende Seite für die Fragen zur Krankenversicherung genutzt werden. Für die Einkommensteuer bleibt die Prüfung des gesamten zu versteuernden Jahreseinkommens erforderlich.

Einkommensteuerveranlagung beantragen

Vergleichen Sie das gesamte Jahreseinkommen mit dem Grundfreibetrag nach § 32a EStG und berücksichtigen Sie bei den besonderen Lohnsteuerwerten die jeweils genannten Voraussetzungen. Die Lohnabrechnung sowie der Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung zeigen, ob der Arbeitgeber Lohnsteuer einbehalten hat. Liegt das Jahreseinkommen unter dem Grundfreibetrag oder unter einer einschlägigen, in den Lohnunterlagen erkennbaren Grenze und wurden Steuerbeträge einbehalten, kann ein Antrag auf Einkommensteuerveranlagung gestellt werden. Das Bayerische Landesamt für Steuern nennt diesen Antrag als Weg, einbehaltene Lohnsteuer und gegebenenfalls Solidaritätszuschlag über den Steuerbescheid zurückzuerhalten.

Praktikum im Studium umfassend erklärt kann als Nachbarseite für die Einordnung des Praktikums geöffnet werden. Für den Antrag prüfen Sie die Angaben in beiden Lohnunterlagen anhand des gesamten Jahreseinkommens. Eine Aussage allein über die Praktikumsvergütung genügt nicht, um die Einkommensteuerpflicht zu bestimmen.

Prüfung in drei Schritten

Vergleichen Sie zuerst das gesamte Jahreseinkommen mit dem Grundfreibetrag nach § 32a EStG. Für 2026 beträgt dieser Betrag bei zu versteuerndem Einkommen 12.348 Euro. Prüfen Sie danach anhand der Lohnabrechnung und des Ausdrucks der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung, ob und welche Steuerbeträge der Arbeitgeber tatsächlich einbehalten hat. Bei einem Jahreseinkommen unter der jeweils einschlägigen Grenze und einbehaltenen Beträgen kann anschließend ein Antrag auf Einkommensteuerveranlagung gestellt werden.

1. Gesamtes zu versteuerndes Jahreseinkommen mit dem Grundfreibetrag vergleichen.
2. Lohnabrechnung und elektronische Lohnsteuerbescheinigung auf einbehaltene Beträge prüfen.
3. Bei erfüllter Ausgangslage eine Einkommensteuerveranlagung beantragen.

Für die Vergütung im Pflichtpraktikum und für die Steuererklärung für Studierende stehen Nachbarseiten zur Verfügung. Nutzen Sie diese Seiten getrennt von der Prüfung der Lohnabrechnung, damit die Fragen zu Vergütung, Sozialversicherung und Einkommensteuer nicht vermischt werden.

Quellen und Stand

• Quelle: Bundesministerium der Justiz, gesetze-im-internet.de, EStG Paragraf 32a Einkommensteuertarif: www.gesetze-im-internet.de (geprüft am 2026-09-16)
• Quelle: Bundesministerium der Finanzen, Die wichtigsten steuerlichen Änderungen 2026: www.bundesfinanzministerium.de (geprüft am 2026-09-16)
• Quelle: Bayerisches Landesamt für Steuern, Schüler und Studenten: www.lfst.bayern.de (geprüft am 2026-09-16)
• Quelle: Minijob-Zentrale, Sonderfälle bei Minijobbern (Praktikantinnen und Praktikanten): www.minijob-zentrale.de (geprüft am 2026-09-16)

Unter dem Titel „Praktikum und Steuer: Rückzahlung verstehen“ ordnet dieser Beitrag „So funktioniert die Besteuerung Ihres Praktikumsgehalts“ ein.