Definition von Fernstudium von der Steuer absetzen mit Beispielen

Fachlich geprüft von Benjamin Lohrer, Lektor bei korrektur.de · Stand: 13. November 2026

Fernstudium von der Steuer absetzen: Vorgehen und typische Fehler

Dein Fernstudium kannst du von der Steuer absetzen. Entscheidend ist, ob du vorher schon eine Erstausbildung abgeschlossen hast oder im Rahmen eines Dienstverhältnisses studierst. Dann sind Studiengebühren und alle weiteren Studienkosten unbegrenzt Werbungskosten. Andernfalls zählen sie nur als Sonderausgaben bis 6.000 Euro im Jahr, und was in diesem Jahr nicht wirkt, verfällt.

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Das Absetzen des Fernstudiums von der Steuer, dazu zum Herunterladen/Ausdrucken der Überblick zu Krankenversicherung und Pflichtversicherung im Studium, dazu Steuererklärung, Werbungskosten, Verlustvortrag und Rundfunkbeitrag.

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Werbungskosten oder Sonderausgaben: die Antwort fürs Fernstudium

Ein Fernstudium lässt sich steuerlich absetzen, doch die Wirkung hängt an einer einzigen Frage: Hast du vor dem Studium bereits eine Berufsausbildung oder ein Studium abgeschlossen, oder studierst du über deinen Arbeitgeber in einem Dienstverhältnis? Wenn ja, sind alle Kosten unbegrenzt Werbungskosten und können über einen Verlustvortrag spätere Jahre entlasten. Ist das Fernstudium dagegen dein Erststudium ohne vorherige Ausbildung, setzt du höchstens 6.000 Euro pro Jahr als Sonderausgaben an, ohne Übertrag in spätere Jahre.

Definition: Von der Steuer absetzen bedeutet, dass Studiengebühren und andere Studienkosten dein zu versteuerndes Einkommen mindern. Geld zurück bekommst du dadurch nur, wenn in diesem Jahr tatsächlich Steuer anfällt oder wenn der Verlust in ein Jahr mit Einkünften vorgetragen werden kann. Genau deshalb ist die Einordnung so wichtig.

Werbungskosten sind Aufwendungen, die mit deinen künftigen oder heutigen Einnahmen zusammenhängen. Sie sind der Höhe nach nicht gedeckelt. Übersteigen sie deine Einkünfte, entsteht ein Verlust, den das Finanzamt feststellt und mit deinem ersten Gehalt nach dem Abschluss verrechnet. Als Arbeitnehmer bekommst du ohnehin den Arbeitnehmerpauschbetrag von 1.230 Euro; deine Studienkosten wirken also erst für den Teil, der zusammen mit anderen beruflichen Ausgaben darüber liegt. Wer neben dem Job lernt, landet fast immer in dieser günstigen Gruppe, was die Seite Berufsbegleitend studieren: Begriff und Anwendung aus Sicht der Studienorganisation ergänzt.

Sonderausgaben gelten für die erste Berufsausbildung und das Erststudium außerhalb eines Dienstverhältnisses. Sie sind auf 6.000 Euro im Kalenderjahr begrenzt und mindern nur das Einkommen desselben Jahres. Wer nach dem Abitur direkt einen Bachelor im Fernstudium beginnt und kaum verdient, hat davon praktisch keinen Vorteil. Das Bundesverfassungsgericht hat diese Unterscheidung 2019 als verfassungsgemäß bestätigt.

Wann eine Erstausbildung vorliegt: Als Erstausbildung zählt ein abgeschlossenes Studium oder eine geordnete Berufsausbildung, die bei Vollzeit auf mindestens zwölf Monate angelegt ist. Sieht die Ausbildung keine Abschlussprüfung vor, ist sie mit ihrem planmäßigen Ende abgeschlossen. Beispiele: Eine abgeschlossene Lehre zur Industriekauffrau mit anschließendem BWL-Fernstudium führt zu Werbungskosten. Ein Masterstudium nach dem Bachelor ist ein Zweitstudium und damit ebenfalls Werbungskosten. Eine abgebrochene Ausbildung oder ein sechsmonatiger Lehrgang reicht dagegen nicht aus.

Wer über Berufsausbildung und Berufserfahrung den Hochschulzugang erhält, wie unter Studium ohne Abitur: So gelingt der Einstieg ins Fernstudium beschrieben, erfüllt die Bedingung der abgeschlossenen Erstausbildung in aller Klarheit, weil genau diese Ausbildung den Zugang erst eröffnet. Bei einem dualen Studium mit Arbeitsvertrag liegt ein Dienstverhältnis vor, die Kosten sind also schon im Erststudium Werbungskosten.

So setzt du die Studienkosten in vier Schritten ab

Die Steuererklärung für dein Studium folgt einer festen Reihenfolge: erst einordnen, dann sammeln, dann Erstattungen abziehen, dann eintragen.

1. Kategorie bestimmen: Abgeschlossene Erstausbildung oder Dienstverhältnis vorhanden? Dann Werbungskosten. Keins von beiden? Dann Sonderausgaben bis 6.000 Euro.
2. Kosten sammeln: Studiengebühren, Semesterbeitrag, Prüfungs- und Anmeldegebühren, Fachliteratur, Software, Druckkosten, Laptop, Fahrten zu Präsenzphasen und Prüfungen, Übernachtungen und Verpflegung.
3. Erstattungen abziehen: Zahlt dein Arbeitgeber einen Teil, ein Stipendium oder der Zuschussanteil des Aufstiegs-BAföG, setzt du nur deinen eigenen Rest an.
4. Eintragen: Werbungskosten gehören als Fortbildungskosten in die Anlage N. Hast du keine Einkünfte, gibst du trotzdem eine Erklärung ab und beantragst die Feststellung des Verlusts. Sonderausgaben trägst du im Hauptvordruck bei den Kosten der Berufsausbildung ein.

Für die einzelnen Posten gelten feste Werte. Fahrten zu Präsenzphasen eines Fernstudiums sind Reisekosten: 0,30 Euro je gefahrenem Kilometer, also für Hin- und Rückweg. Bist du mehr als acht Stunden unterwegs, kommen 14 Euro Verpflegungspauschale dazu, bei mehrtägigen Blöcken 28 Euro für volle Tage. Ein Laptop darf seit 2021 mit einer Nutzungsdauer von einem Jahr vollständig im Kaufjahr angesetzt werden, abzüglich deines privaten Nutzungsanteils. Für Lerntage am heimischen Schreibtisch gibt es die Homeoffice-Pauschale von 6 Euro pro Tag, höchstens 1.260 Euro im Jahr, gemeinsam mit Tagen für den Job.

Beispielrechnung: 3.600 Euro Studiengebühren, vier Präsenztage mit 120 Kilometern einfacher Strecke (4 × 240 km × 0,30 Euro = 288 Euro), ein Laptop für 900 Euro bei 20 Prozent Privatnutzung (720 Euro) und 150 Euro Fachbücher ergeben 4.758 Euro. Als Werbungskosten zählen sie vollständig, als Sonderausgaben ebenfalls, weil die Grenze von 6.000 Euro nicht erreicht ist; der Unterschied zeigt sich erst bei fehlenden Einkünften.

Die Höhe der Studiengebühren unterscheidet sich zwischen Hochschulen erheblich, wie der Vergleich Fernstudium-Anbieter im Überblick zeigt, und damit auch die Summe, die du ansetzen kannst. Eine staatliche Hochschule mit niedrigen Gebühren und ein privater Anbieter mit Monatsraten ergeben steuerlich sehr verschiedene Beträge, was die Seite FernUni Hagen vs. IU: Studiensystem und Kosten anhand beider Modelle aufschlüsselt.

Auch das Studienformat verändert die absetzbaren Fahrtkosten. Ein Vollzeit-Präsenzstudium außerhalb eines Dienstverhältnisses macht die Hochschule zur ersten Tätigkeitsstätte, sodass nur die Entfernungspauschale für die einfache Strecke gilt; die Abgrenzung unter Präsenzstudium oder Fernstudium: Unterschiede hilft dir, dein Modell zuzuordnen. Bei Abendveranstaltungen vor Ort fallen andere Fahrten an als bei reinen Online-Formaten, ein Punkt, den du beim Vergleich IU oder FOM direkt mitbedenken solltest.

Für die Begründung im Freitextfeld reicht ein klarer Satz, zum Beispiel: „Kosten des berufsbegleitenden Bachelorstudiums Betriebswirtschaftslehre nach abgeschlossener Ausbildung zur Industriekauffrau, Werbungskosten nach § 9 Abs. 6 EStG.“

Typische Fehler und Streitpunkte bei Studienkosten

Die meisten verschenkten Erstattungen entstehen durch falsche Einordnung oder durch eine ausgelassene Erklärung. Diese Fehler tauchen besonders häufig auf:

• Erststudium als Werbungskosten angeben: Ohne abgeschlossene Erstausbildung und ohne Dienstverhältnis streicht das Finanzamt das. Besser: als Sonderausgaben bis 6.000 Euro eintragen.
• Keine Erklärung in Jahren ohne Einkünfte: Wer Werbungskosten hat, aber nichts verdient, verliert ohne Verlustfeststellung den späteren Vorteil. Besser: Erklärung abgeben und Feststellung beantragen; das geht rückwirkend für bis zu sieben Jahre.
• Abgebrochene Ausbildung als Erstausbildung werten: Es zählen nur abgeschlossene Ausbildungen mit mindestens zwölf Monaten geplanter Vollzeitdauer. Besser: Abschlusszeugnis oder Nachweis des planmäßigen Endes bereithalten.
• Erstattete Kosten doppelt absetzen: Was der Arbeitgeber übernimmt, ist nicht deine Ausgabe. Besser: nur den Eigenanteil ansetzen.
• Laptop zu 100 Prozent ansetzen: Bei privater Mitnutzung ist das angreifbar. Besser: einen nachvollziehbaren privaten Anteil herausrechnen.
• Eltern setzen Studiengebühren ab: Die Studienkosten des Kindes sind keine Sonderausgaben der Eltern. Besser: Kindergeld oder Kinderfreibetrag bis zum 25. Geburtstag und den Ausbildungsfreibetrag von 1.200 Euro pro Jahr bei auswärtiger Unterbringung eines volljährigen Kindes nutzen.

Ein häufiger Streitpunkt betrifft Fahrten bei gemischten Formaten. Ob Online-Anteile oder Präsenztage überwiegen, entscheidet mit, welche Fahrtkostenregel gilt, und die Abgrenzung Online-Studium oder Fernstudium: Unterschiede verstehen erklärt, wie Hochschulen diese Formate selbst beschreiben. Wer vor der Einschreibung noch zwischen den Formen schwankt, kann mit Online- oder Präsenzstudium bewusst prüfen auch die steuerliche Seite der Anreise vorab mitdenken.

Auch die Begriffe selbst werden oft falsch geschrieben, was in einem Einspruch unprofessionell wirkt. Werbungskosten, Sonderausgaben und Fortbildungskosten schreibt man zusammen, wie es die Regeln der Getrennt- und Zusammenschreibung für zusammengesetzte Nomen verlangen. Das Verb absetzen bleibt klein, das nominalisierte „das Absetzen der Studiengebühren“ wird dagegen großgeschrieben, ein klassischer Fall der Groß- und Kleinschreibung.

Was du vor dem Absenden prüfst

Bevor du die Erklärung abschickst, gehst du diese überprüfbaren Punkte durch:

• Ist eine Erstausbildung mit mindestens zwölf Monaten geplanter Vollzeitdauer abgeschlossen, oder besteht ein Dienstverhältnis? Davon hängt Anlage N oder Hauptvordruck ab.
• Liegen Belege für Studiengebühren, Semesterbeitrag und Prüfungsgebühren für genau das Steuerjahr vor, in dem du gezahlt hast?
• Sind Arbeitgeberzuschüsse, Stipendien und Zuschüsse abgezogen?
• Stimmt die Kilometerzahl der Präsenzfahrten mit 0,30 Euro je gefahrenem Kilometer?
• Sind Verpflegungspauschalen nur für Tage mit mehr als acht Stunden Abwesenheit angesetzt?
• Bleibt die Homeoffice-Pauschale insgesamt unter 1.260 Euro im Jahr?
• Bei Sonderausgaben: Liegt die Summe bei höchstens 6.000 Euro?
• Bei Werbungskosten ohne Einkünfte: Ist die Verlustfeststellung beantragt?

Ein kurzer Begleittext an das Finanzamt erleichtert die Prüfung, wenn er sauber formuliert ist. Prüf darin die Rechtschreibung von Fachbegriffen wie Erststudium und Zweitstudium und halte dich an die gängigen Rechtschreibregeln, damit Sachbearbeiter nicht an Formulierungen hängen bleiben. Setze bei Nebensätzen wie „weil die Ausbildung abgeschlossen ist“ ein Komma davor, denn saubere Kommasetzung macht die Begründung eindeutig.

Paragrafenangaben schreibst du mit Leerzeichen, also § 9 Abs. 6 EStG, und Abkürzungen mit Punkt am Satzende ohne zweiten Punkt; das gehört zur Zeichensetzung, die in Behördenschreiben auffällt. Alte Schreibweisen wie „daß“ haben in einem aktuellen Schreiben nichts verloren, seit die Rechtschreibreform sie durch „dass“ ersetzt hat.

Quellen und Stand

• Offizielle Quelle: www.gesetze-im-internet.de (geprüft am 2026-11-13)
• Wikipedia: Werbungskosten: de.wikipedia.org (geprüft am 2026-11-13)
• § 10 EStG (Sonderausgaben): www.gesetze-im-internet.de (geprüft am 2026-11-13)

Das Thema „Definition von Fernstudium von der Steuer absetzen mit Beispielen“ wird hier als Gesamtzusammenhang aufgegriffen.